شرح الضرائب على العمل الحر في إسبانيا للعاملين المستقلين الأجانب

العمل لحسابك الخاص في إسبانيا يعني دخول عالم "الأوتونومو". سواء كنت مصمم جرافيك مستقل، أو مستشارًا في مجال تكنولوجيا المعلومات، أو مدرسًا خصوصيًا للغة الإنجليزية، فإن التسجيل كـ"أوتونومو" يُعدّ شرطًا قانونيًا لممارسة الأنشطة الاقتصادية بشكل مستقل.

يُعرف النظام الضريبي الإسباني للعاملين لحسابهم الخاص بتعقيده الشديد. إليك تفصيل لما يتعين عليك دفعه فعلياً.

1. حصة الضمان الاجتماعي (Cuota de Autónomos)

بخلاف العديد من البلدان التي تدفع فيها الضمان الاجتماعي كنسبة مئوية من أرباحك في نهاية العام، فإن إسبانيا تتطلب دفعات شهرية ثابتة، بغض النظر عما إذا كنت قد حققت 10000 يورو في ذلك الشهر أو 0 يورو.

انتقل النظام مؤخراً إلى نموذج "الدخل الحقيقي". يجب عليك تقدير صافي دخلك الشهري ودفع حصة تتناسب مع شريحة الدخل تلك.

• في عام 2026، يبلغ متوسط دخل الشريحة الأدنى (التي يقل دخلها الصافي عن 670 يورو شهريًا) حوالي 200 يورو شهريًا.

أما الشريحة الأعلى (التي يزيد دخلها الصافي عن 6000 يورو شهريًا) فتبلغ متوسط دخلها أكثر من 590 يورو شهريًا.

2. ضريبة القيمة المضافة (IVA)

تبلغ ضريبة القيمة المضافة (IVA) حاليًا 21% للخدمات العادية.

عند إصدار فاتورة لعميل داخل إسبانيا (وأحيانًا في الاتحاد الأوروبي، حسب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة)، يجب إضافة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 21% إلى الفاتورة.

هذا ليس مالك. يجب عليك تقديم نموذج الإقرار الضريبي رقم 303 كل ثلاثة أشهر، ودفع ضريبة القيمة المضافة التي جمعتها إلى مصلحة الضرائب. مع ذلك، يمكنك خصم ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على نفقات متعلقة بالعمل (مثل فاتورة الكمبيوتر المحمول أو الإنترنت) من ضريبة القيمة المضافة المستحقة عليك.

3. صندوق حماية الدخل (IRPF)

ضريبة الدخل على الدخل الشخصي (IRPF) هي ضريبة الدخل الأساسية. بصفتك عاملاً مستقلاً، لا يقوم صاحب العمل باقتطاع الضريبة من راتبك. بدلاً من ذلك، تدفعها مقدماً كل ثلاثة أشهر عبر النموذج 130. عادةً ما تدفع 20% من صافي أرباحك كل ثلاثة أشهر كدفعة مقدمة من ضريبة الدخل.

عند تقديم إقرارك الضريبي السنوي (إعلان الدخل) في الربيع التالي، تقوم مصلحة الضرائب بحساب شريحة الضريبة الفعلية بناءً على إجمالي دخلك السنوي. إذا كانت دفعاتك المقدمة ربع السنوية البالغة 20% أكثر من مبلغ الضريبة النهائي المستحق عليك، فستحصل على استرداد. أما إذا كانت أقل، فيجب عليك دفع الفرق.

“

"محاولة التعامل مع متطلبات تقديم الإقرارات الضريبية الفصلية الإسبانية (IVA وIRPF) دون الاستعانة بمحاسب (مستشار) أمرٌ

محفوفٌ بالمخاطر. تبدأ غرامات التأخير أو عدم صحة الإقرارات من 50% من المبلغ المستحق."

”

الاحتفاظ بالفواتير

إذا قمت بإصدار فاتورة لشركة أو مهني إسباني آخر، فيجب عليك تضمين ضريبة الدخل الشخصي (IRPF) (عادةً 15%، أو 7% خلال السنوات الثلاث الأولى) في الفاتورة. هذا يعني أن العميل يدفع لك مبلغًا أقل من إجمالي الفاتورة، ويدفع هو نسبة الـ 15% مباشرةً إلى مصلحة الضرائب نيابةً عنك.